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    應交稅費都包括哪些稅種

    日期:2022-05-20 10:21:53 來源:互聯網

    一、應交稅費調查目的1.確認應交稅費余額是否虛增;2.應交稅費確認企業年度增值稅銷項稅、進項稅、應交增值稅額、營業稅額、出口退稅額。二、應交稅費科目核算范圍企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,應交稅費包括增值稅、消費稅、營業費、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅等。三、科目一般性特點1.應交稅費本科目余額占比小,對凈資產及財務指標影響小,但增值稅銷項稅、進項稅等項目與主營業務收入、應稅銷售額等項目有鉤稽關系,應交稅費應予以關注。2.一張完整的增值稅納稅申報表可以反映企業產品銷售額(入賬)、累計銷項稅、進項稅、增值稅率、出口額、退稅率及退稅總額等。因此調查時,應取得企業的增值稅納稅申報表,并分析信息。

    企業的應收、應付賬款,預收、預付賬款、主營業務收入等科目核算不準確,主要與增值稅、所得稅相關。很多中小企業、應交稅費私營企業財務核算最重要的內容之一就是如何控制增值稅、所得稅額。實務中,因產品成本核算復雜,稅務部門對企業成本準確性難以掌握,便采取簡單測算方法,即按企業銷售收入的一定比例值,確定某行業增值稅納稅基點,再根據具體某企業規模大小、地方特點對這個比例作適當調整。財務人員以稅務部門確定的增值稅納稅基點為基礎,對每個月或每年增值稅繳納額度進行調節、控制。若當期增值稅繳納過少,可能達到稅務部門的預警點,企業就提前開具增值稅發票,增加當期開票銷售收入,或推遲取得增值稅進項發票,減少當期開票支出,調整預收賬款、應收賬款等科目;應交稅費若當期增值稅繳納過多,企業就可能提前取得增值稅進項發票,增加當期原料采購開票支出,或對已發出產品推遲開具增值稅發票,少計當期銷售收入,調整預付賬款、應付賬款等科目。財務人員通過這些方式將當期應繳增值稅控制在稅務部門核定的水平,保持稅務平衡。企業也因此經常發生應收、應付賬款,預收、預付貨款賬實不符的情況。2.無論是稅務報表還是銀行報表,應交稅費余額占資產比重都不會太大,對負債總額或是凈資產影響較小,但通過分析增值稅納稅(營業稅)申報表、所得稅匯算清繳報表等稅務部門報表,可以印證企業提供報表中,應交稅費主營業務收入的大致金額,特別是對于分析虛增主營業務收入非常有效。

    • 應交稅費2022年最新借貸方向
    • 國家向企業征收的稅種分為三大類:一是對流通和交換領域中商品和勞務征收的流轉稅,應交稅費包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅等;二是應交稅費對收益額征收的收益稅,包括企業所得稅、資源稅、土地增值稅等......
    • 其他應交稅費屬于什么科目?
    • 企業應當在“應交稅費”科目下設置明細科目進行核算,其他應交稅費貸方登記應繳納的有關稅費,其他應交稅費借方登記已繳納的有關稅費,期末貸方余額表示尚未繳納的有關稅費。......
    • 應交稅費包括哪些稅種?
    • “應交稅費”項目核算的是企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費,應交稅費包括哪些稅種?包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等稅費,企業代扣的個人所得稅也在此列反映。......
    • 其他應交稅費包括哪些
    • 其他應交稅費借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅費——應交資源稅”科目;自產自用應稅產品應交納的資源稅應記入“生產成本”“制造費用”等科目,借記“生產成本”“制造費用”等科目,貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。......
    • 應交稅費會計準則
    • 應交稅費反映企業尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。企業代扣代交的個人所得稅,也通過“應交稅費”科目核算,應交稅費而企業交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金,不通過“應交稅費”科目核算。......
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